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索引:LQ024-C0402-2010-0006 发布日期:2010-12-03
公开形式:主动公开 责任部门:审计局
公开时限:长期公开
内容描述:2009年全部政府性资金及水利建设基金专项审计调查结果
2009年全部政府性资金及水利建设基金专项审计调查结果
 

2009年全部政府性资金及

水利建设基金专项审计调查结果

〇一〇年十二月三日

根据《浙江审计厅办公室关于印发2010年全全部政府性资金与水利建设基金专项审计调查工作方案的通知》(浙审办财〔201022号)要求,审计局于20104175212009年全部政府性资金及水利建设基金的收支规模、结构及变动情况进行了专项审计调查。现将调查结果公告如下:

一、全部政府性资金及水利建设基金收支余

(一)全部政府性资金来源及结构

2009年度全部政府性资金来源总额786718万元,其中:上年结余339813万元占43.19%,税收收入171679万元占21.82%,非税收入264554万元占33.63%,转移性净收入-44320万元占-5.63%,政府负债净收入7555万元占0.96%,视同政府性资金3873万元占0.49%,社会保险基金收入43564万元占5.54%

(二)全部政府性资金支出及结构

2009年度全部政府性资金支出481019万元,其中:一般公共支出26523万元占5.51%,国防支出1290万元占0.27%,公共安全支出14817万元占3.08%,教育支出47147万元占9.80%,科学技术支出5235万元占1.09%,文化体育与传媒支出2001万元占0.41%,社会保障与就业支出8343万元占1.73%,社会保险基金支出15165万元占3.15%,医疗卫生支出6351万元占1.32%,环境保护支出2631万元占0.55%,城乡社事务支出110001万元占22.87%,农林水事务支出18944万元占3.94%,交通运输支出10108万元占2.10%,工业商业金融等事务支出6042万元占1.26%,土地出让成本支出198455万元占41.26%,其他支出7966万元占1.66%

(三)全部政府性资金结余及结构

全部政府性资金上年结余339813万元,年末结余305699万元。在年末结余中,预算内核算的财政资金结余73180万元占23.94%,未纳入预算内核算的财政性资金结余84520万元占27.65%,社保基金结余147999万元占48.41%

一般预算内帐套年末结余28380万元,其中:专项结余28308万元,可动用结余72万元;基金预算结余44800万元,其中:专项结余5476万元,可动用结余39324万元;预算外账套结余67091万元;社保基金专户结余147999万元;非税收入结余3836万元,可动用结余3836万元;科技创新基金结余5385万元,可动用结余5285万元;财务开发公司结余2484万元,周转金帐户结余741万元,技改资金专户1383万元,均已出借;农发基金结余713万元,出借500万元,可动用结余213万元;农业事业费结余1453万元,出借110万元,可动用结余1343万元;粮食风险基金1465万元,不可动用;其他帐户可动用资金696万元。在年末结余中,政府暂不可动用结余254830万元(其中出借资金57712万元),政府可动用结余50869万元。

(四)水利建设基金收支余

水利建设基金2008年收入预算6860万元,实际收入6218万元,预算执行率为90.64%2009年收入预算5900万元,实际收入5987万元,预算执行率为101.47%2008年支出预算6860万元,实际支出4146万元,预算执行率为60.44%2009年支出预算5900万元,实际支出4748万元,预算执行率为80.47%。水利建设基金2008年初余额5769万元,2008年至2009年收支结余3311万元,2009年末余额9080万元。

二、审计调查实施情况

按照专项审计调查方案规定的内容和步骤,审计局对2009年全部政府性资金及水利建设基金的收支规模、结构及变动情况进行了审计调查。审计过程中,审计组运用抽查、计算、核对和分析性复核等审计方法,对全部政府性资金的收支结构和变化进行了数据汇总和分析。

根据2008年、2009年财政拨付水利建设基金情况,对水利与海洋渔业局、河道综合整治投资开发有限公司、栅岭汪排涝调蓄工程开发有限公司的水利建设基金拨入和使用情况进行延伸调查。河道综合整治投资开发有限公司只有零星工程,栅岭汪排涝调蓄工程接受拨款1000万元,该工程为重点工程,现在只是前期准备阶段。

财政局对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性作出了书面承诺。审计调查工作得到了财政局相关人员的支持和配合,审计程序得以顺利实施。

三、审计评价意见

财政局的会计资料基本真实地反映了2009年度全部政府性资金及水利建设基金的收支情况。

(一)预算内支出分配率进一步提高

一般预算年初分配率为95.78%,除教育科目分配率为88.76%外,其他科目均达到100%。经预算调整和预算追加,总体分配率为99.69%。财政局分别将预计超收收入安排使用情况和实际超收收入安排情况向人大作了报告。

预算内核算的财政资金从2007年的239874万元,增长到2008年的252278万元,到2009403213万元。占全部政府性资金的比例从2007年的39.01%2009年的51.25%。同期,未纳入预算内核算的财政性资金占全部政府性资金的比例则从2007年的45.72%,再到2009年的26.55%,资金总额也从281113万元下降到2009年的208912万元。

(二)税收收入总体上稳步增长,非税收入波动较大

税收收入从2007年的123549万元,增长到2008145382万元,到2009年的171679万元,年平均增长17.89%。税收收入占全部政府性资金的比例从2007年的20.09%,到2008 年的22.06%,到2009年的21.82%,但税收结构发生变化。营业税分别从2007年的30917万元,增长到2008年的37161万元,到200942855万元,年均增长17.76%。但增长率从2008年度的20.20%下降到2009年度的15.33%,下降了4.87个百分点。企业所得税在2009年出现负增长9.8%企业所得税占全部政府性收入的比例由2007年的4.34%下降为2009年的3.52%

受土地出让金变动的影响,非税收入占全部政府性资金的比例从2007年的38.69%,到2008年的20.98%,2009年的33.63%。收入总额从2007年的237874万元,到2008年下降为138283万元,到2009年又增长为264554万元,2009年比2007年增长了11.22%而同期土地出让金收入从2007年的184998万元,到2008年下降为96188万元,到2009年又增长为211371万元,2009年比2007年增长了14.26%。政府性基金收入和行政事业性收费收入相对保持稳定。

(三)新增财力重视民生支出,对社会保险基金的投入不断加大

综合分析2009年超收收入,用于民生支出为62.93%,当年用于民生支出新增9278万元。

20072009年一般预算或其他财政资金补助社保基金的金额为4728万元、4767万元和10182万元,平均年增长57.22%。财政补助相当于保险基金收入的四分之一。

三、审计调查发现的问题

(一)政府性基金的收支计划与实际情况存在偏差较大。如地方教育费附加年初分配率仅为19.47%,合计分配率为105.27%,实际完成率为164.47%。国有土地使用权出让金的计划分配率达160%,实际完成率达206.72%

(二)政府对土地出让金的依赖性较重。2009年土地出让金出现大幅增长,土地出让收入比上年增加115183万元,占全部政府性资金来源的比例达到26.87%

(三)财政收入对金融业、房地产业的依存度越来越高,制造业占比呈逐年递减态势。制造业、房地产业、金融业等三大行业2009年入库税收总计74684.26万元,占税收总量的66.09%,已成为的三大支柱行业。金融业和房地产业的占比分别由2007年的10.67%17.72%提升为2009年的21.37%21.14%,而制造业占比则呈逐年递减态势,由2007年的27.93%下降为2009年的23.59%

四、审计建议

(一)继续推行综合预算改革,进一步提高一般预算收支比例。2009年一般预算可用财力145965万元,仅占全部政府性资金的18.55%,而同期基金预算可用财力达到257248万元,占全部政府性资金的32.70%。尚有208912万元的政府性资金未纳入预算内核。

(二)进一步重视政府性债务管理,改善债务结构,降低财政风险。政府性债务来源主要集中于银行借款。这种负债结构不仅利息负担很重,且贷款期限短,资金周转频繁,易受银行政策影响。应增加资金的筹集渠道,特别要推动政府债券、企业债券的发行。同时应积极探索信托贷款等资产筹集方式,努力降低筹措资金成本。

(三)加强对存量资产的清理,提高资金使用效率。一是对历保委、中心工业以及其他行政事业单位形成的有商业价值的资产进行清查,尽可能推向场,回笼资金;二是对银行开户进行清理,对不必要的开户进行归并和撤销,杜绝多头开户;三是建立财政资金管理体制新模式,财政性资金应统一管理;四是对各银行帐户的银行存款余额进行核查,对于闲置资金或短时期内不使用的资金应交由财政资金管理部门统一调配使用。

(四)对级管委会、投融资公司等的银行帐户进行统一管理。级管委会及投融资公司数量较多,管理和使用资金数额巨大,且这些资金大部分来源于银行借款,资金使用成本较高。应建立对这些单位的资金进行统一管理,促进资金使用效率的提高,减轻财政负担。

(五)加快国库集中支付改革。加快改革财政预算指标管理模式和会计核算模式,建立与国库集中支付相配套的财政预算管理体系和会计核算体系。加快会计集中核算向国库集中支付转换的步伐,确定代理国库银行,由财政部门统一为预算单位开设单位零余额账户和财政零余额账户,建立国库单一账户体系。

(六)积极培育稳定的财政收入来源,关注制造业的发展。从近年的财政收入结构及变化情况分析,土地出让金及房地产的收入增长较大,而制造业的收入相对减少,2009年还出现了负增长。因此有必要加强对制造业发展状况的关注,出台有利于制造业发展的财政政策,减轻企业负担,帮助企业转型升级,增强盈利能力。同时要用足用活外贸发展基金和科技创新基金等各项财政专项资金。

 

 

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