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索引:LQ024-C0402-2018-0001 发布日期:2018-07-31
公开形式:主动公开 责任部门:审计局
公开时限:长期公开
内容描述:澳门平台官网2013年1月至2017年6月财务收支审计结果
澳门平台官网2013年1月至2017年6月财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定,审计局成立审计组,自2017912日至920日,对澳门平台官网20131月至20176月的财务收支进行了送达审计。现将审计结果公告如下:

一、审计评价

审计结果表明:澳门平台官网的会计资料基本真实地反映了20131月至20176月的财务收支情况,但存在超标准超范围列支费用、违规发放补贴、房租收入未缴纳税费等问题。

二、审计查明的主要问题

(一)财务管理不够规范

澳门平台官网在以下三个方面存在财务管理漏洞:一是食堂及机关澳门平台网址2013年至2014年未按规定建账核算,也未按规定开立银行存款账户,经费存入单位工作人员个人账户。二是澳门平台网址经费账套部分支出财务审批程序不够规范,手续不够齐全,报销原始凭据不全。三是部分支出超范围大额现金支付。

(二)超范围超标准列支费用


    澳门平台官网在以下五个方面存在超范围超标准列支费用行为:一是在2013年至2016年期间超标准报销差旅费。二是在2016年期间超标准报销运动会服装费。三是2015年违规组织聚餐,在食堂账套中列支餐费。四是在2013年至2015年期间列支异地体检费用。五是2015年至2016年多拨付食堂经费,2013年至2014年多拨付澳门平台网址经费。

(三)违规发放补贴

澳门平台官网在以下四个方面存在违规发放补贴的行为:一是超标准发放退休人员2015年、2016年福利费。二是2013年至2014年发放下基层汽油补贴,2016年至2017年发放事业人员车补。三是2014发放2013年澳门平台网址经费回拨奖励。四是2013年至2015年违规发放本单位人员趣味体育比赛工作人员补贴。

(四)虚列支出

20141月,澳门平台官网在行政支出中列支餐费0.14万元,所附发票实际开具时间为2010年,金额为0.2万元,与事实不符。

(五)澳门平台网址经费收入核算不合规

澳门平台官网对于收取的澳门平台网址费,核算时未遵循实际发生的原则,即未按实际收取的澳门平台网址经费计算拨缴经费收入和应付上级经费,而是将收取的澳门平台网址经费先在“其他应付款——级澳门平台网址经费、镇街道澳门平台网址经费”科目入账,再按澳门平台官网预算要求上缴经费数倒轧计算本年拨缴经费收入和应付上级经费,并因此导致截止2017630日,“其他应付款——级澳门平台网址经费、镇街道澳门平台网址经费”科目账面余额-40.20万元(即累积结转数大于实际收取的澳门平台网址经费数)。

(六)房租收入未足额缴纳税费

澳门平台官网2013年至2015年每年房屋租金收入85万元,仅按每年租金12万元缴纳税费;2016年租金收入38.5万元(租赁期20158月至20162月),未缴纳税费。2013年至2016年共漏缴相关税费52.27万元。

(七)“三公”经费使用不规范

澳门平台官网在以下四个方面的“三公”经费使用存在违规:一是2015年至2016年部分招待费原始凭据不全,未附菜单、未填写接待清单以及陪同人员、招待次数超标现象;2015年至2016年列支年度澳门平台网址干部研讨班培训费未附实际参训人员签到表。二是2015年至20175月违反招待费列支相关规定安排就餐。三是2013年存在单位公车未定点保险现象。四是2015年公务接待费支出超当年该单位预算。

(八)专项资金使用管理不规范

澳门平台官网在专项资金使用方面存在以下不规范行为:一是2016年多发去世劳模3个月津贴;2016年在劳模经费中列支澳门平台官网3人带队旅游费;某劳模2014721日被开除党籍,澳门平台官网未及时按规定终止其劳模待遇,多发2014年至2016年劳模补贴。二是20025月,澳门平台官网借入送温暖资金50万元,直至20171月才归还。

(九)固定资产管理不规范

澳门平台官网在固定资产管理上存在以下不规范行为:一是现有办公大楼,长期未办理财务竣工决算,未按规定结转固定资产,未办理房产证。二是20136月购入4台电脑未取得发票,无固定资产购置的采购审批手续,也未作“固定资产”入账,购置电脑的真实性无法确认。三是以下属单位(职工生活服务中心)名义购买车辆,澳门平台官网在澳门平台网址经费帐套列支相关费用。四是部分固定资产报废手续不够齐全。

三、审计发现问题的整改情况

    澳门平台官网对审计提出的问题进行了积极的整改,已向个人收回各类款项36.12万元,补缴房租税费52.29万元,并将进一步加强财务管理,完善各项财务制度:一是加强财务知识学习,加强对财经法规、会计制度的学习,进一步规范单位财务管理工作,不断提高会计政策、法规水平和业务水平;二是加强财务管理,严格按照《会计法》和会计制度规定,加强财务工作规范化,建立财务内部管理制度;三是加强资金支出管理,建立和完善支出管理相关制度和相关费用报销制度;四是加强固定资产管理,建立健全相关固定资产账目,防止国有资产流失。
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